赠与税申报之Gift Tax
1. 什么是赠与？
任何直接或间接的，没有收到全部价值回报情况下的财产转移。不要求回报的付出。常见于：父母给小孩转账，父母付首付买房加小孩名字上title等。
2. 赠与税的常见情况有哪些？
常见的赠与分两种情况。
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1) 海外赠与：美国税务居民收到非税务居民的海外赠与。
2) 本地赠与：
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A: 美国税务居民赠与给任何其他人，不管接受者是何种身份。
B：非税务居民将美国境内资产赠与给美国税务居民。
3. 赠与税怎么申报？由谁申报？是否需要交税？
赠与税的申报要求，交税与否取决与赠与双方的身份及其他因素。
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海外赠与：
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1) 非税务居民将钱或者资产从海外赠与给美国税务居民。
2) 由接受赠与者申报 Form 3520。
3) 在每个自然年内，接收者收到所有途径的赠与达到$100,000时，需要申报。
4) 于次年4月15日之前申报，只需要申报，不需要交税。
5) 没有上限，可无限赠与。
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本地赠与情况1：
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1) 美国税务居民赠与给任何其他人，不管接受者是何种身份，不论资产在何处。
2) 由赠予者申报 Form 709。
3) 每个自然年内，赠与额少于$17,000/人 (2023)时，无需要申报。
4) 超过$17,000/人时，需要申报，暂时不需交税，记录在案，将从终身赠与税豁免额中扣减。
5) 2023年，个人终身赠与税豁免额为$12,920,000。此金额会因税法规定变动。
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本地赠与情况2：
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1) 非税务居民将美国境内资产赠与给美国税务居民。
2) 由赠予者申报 Form 709。
3) 每个自然年内，赠与额少于$17,000/人 (2023)时，无需要申报。
4) 超过$17,000/人时，需要于次年4月15日前申报，同时交税，税率一般在18%-40%。
4. 每年$17,000的豁免额怎么理解？
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• 每人每年可给任何一个人赠与$17,000而不需要申报，也不需要交税。
• 每人每年可以多人赠与$17,000而不需要申报，也不需要交税。
A先生，于2023年，可给儿子B, 女儿C, 侄女D, 岳父 E，姐姐F，朋友G，一共6个人，各赠与$17,000，合计$102,000。同时A先生的太太，于2023年，也可以给以上6个人，各赠与$17,000，合计$102,000。此情况A先生和太太，于2023年一共送出去$204,000，都不需要申报赠与税。同时，接收到赠与的各位家人也不需要申报。
5. 海外赠与的$100,000限额怎么理解？
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• 每人每年可给接受来自海外的赠与低于$100,000而不需要申报，也不需要交税。
• 每人每年接受来自海外的赠与达到$100,000时只需要申报，也不需要交税。
• 赠与者必须是美国非税务居民
• 赠与的资产必须来自于海外。
B先生，于2023年，收到中国的爸爸的赠与$20,000, 中国的妈妈的赠与$50,000，香港的叔叔的赠与$30,000，合计$100,000。B先生需要于4/15/2024之前申报海外赠与Form 3520，但不需要交税。
6. 如果赠与的不是现金，而是公司股票，房子，比特币，艺术品，珠宝怎么算？
若赠与的资产是股票，房子等非现金资产，按照赠与当天的市值（Fair Market Value）计算。如果是上市公司的股票，按照当时的市场交易价。如果是房产或其他资产等，最好可以找专业公司做估值报告。
7. 赠与需要什么凭证吗？
赠与者可以准备一份赠与信（Gift Letter）,注明好双方关系，赠与的资产描述，赠与时间，双方签名等信息。如果可以做公证是最好的。同时，可以保留银行转账，房子转title等交易记录。
8. 父母付首付买房子，加小孩上title怎么算？
父母 支付首付，小孩分文未出，在房子上如果小孩有50%的产权，相当于父母将50%的首付赠与给小孩。
房子买入后，每年父母全额还贷款付地税，小孩分文未出，相当于父母将50%的还贷款的金额，支付的地税赠与给小孩。
9. 父母给小孩付学费，医药费算赠与吗？
父母如果直接将学费支付给学校，医药费支付给医院，不算赠与。
但如果父母银行转账给小孩，小孩将学费支付给学校，去医院支付医药费，算赠与。
10. 自己账户的钱转到亲友账户，亲友再转回来，算赠与吗？
各方转账看转账的实质。因中国外汇限制，很多人将自己账户的钱转给亲朋好友，再蚂蚁搬家到自己美国账户。如果这些转账源头是自己的钱，转到其他人账户，再转回自己任何账户，不算赠与。建议大家保留各方转账记录，证明钱是自己的。如果可以，可写好转账协议等支持。
11. 更多问题？
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