在家办公抵税之Home Office Deduction
1. Home Office Deduction是什么？
Home Office Deduction, 家庭办公室扣除允许您扣除，您使用自住房的空间作为办公场所而产生的相关费用。 对于许多自由职业者及公司老板来说，这是一项很大的税收减免。
2. Home Office Deduction的要求是什么？
首先，您需要符合以下全部三种条件。
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1) 您运营一个独立的business。
2) 您的home office是完全专门用于办公，同时，
3) 经常性的，有规律的使用您的home office开展业务。(不是偶尔使用)
其次，您需要满足以下任何一个要求。
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1) 您的home office是您的主要营业场所。
2) 您经常且专门使用home office处理行政或管理工作，并没有其他固定工作场所。
3) 您在家里会见客户。
4) 您的家里有单独的结构专门用于商业目的，如ADU, 车库。
5) 您在家中存放库存或产品样品。
6) 您在家里经营一家托儿所。
如果您满足以上3加1的要求，您可以抵扣在家办公而产生的相关费用。Home office deduction一般适用于自由职业者，partnership和LLC的合伙人，S corporation的股东，以及满足Corporation Employee要求的C corporation的股东。
3. Home Office Deduction怎么计算？
常用的Home office deduction计算方法有两种：
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• 简化法，Simplified method.
您只需要测量home office的面积，每平方英尺可以得到$5的费用抵扣。每年最多可以抵扣$1,500的费用。您无需保留home office的费用收据等，也不需要填写额外的表格。
• 标准法, Standard method.
根据home office面积与家里全部使用面积的比例，以及维持这个房子的所有开销来计算。您需要保留所有费用收据，计算依据等等。
4. 使用标准法来计算Home Office Deduction的时候，具体有什么费用可以抵扣？
5. Home Office Deduction金额有限制吗？
使用简化法的情况下，Home office deduction不可超过您生意上的净利润。
A先生商业利润$1,000，home office费用是$3,000。A公司可抵扣home office费用是$1,000。
B先生商业亏损$1,000，home office费用是$3,000。B公司可抵扣home office费用是$0。
使用标准法的情况下，如果公司不赚钱，只有地税和贷款利息可以抵扣，从而产生亏损。
6. 怎么在税表上抵扣Home Office？
Sole Proprietor 或Single Member LLC，填写Form 8829，抵扣在Schedule C。
Partnership或 Multimember LLC, S Corporation，优先考虑由公司设置accountable plan来申请公司报销。若公司没有报销，则可申报在个人税表的Schedule E上。
7. 使用Home Office Deduction需要保留什么证明材料？
所有证明您符合Home office deduction及证明您抵扣的费用的资料。如，
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• Home office的照片，尺寸图
• 所有抵扣费用的收据，如租房合约，地税单，水电单，保险账单，付款收据及证明等。
• 使用home office办公的证明，如使用时间记录，Calendar，business mail, client visit record等。
8. 拿W2的员工可以使用Home Office Deduction吗？
一般情况下，公司拿W2的员工不可以个人税表中抵扣在家办公的费用，而应该找公司寻求在家办公的补助。对于自己是公司股东，同时是Employee的员工而言，建议优先考虑由公司设置accountable plan来申请公司报销。若公司没有报销，则可申报在个人税表的Schedule E上。
9. 更多问题？
IRS链接 “Business Use of Your Home”
更多问题，请咨询我们或您的会计师，理财顾问
以上信息仅供参考，不提供任何专业建议。请咨询您自己的专业顾问。
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