2025 OBBBA 大美丽法案税改
2025年7月4日通过的OBBBA（大美丽法案）带来了多项可能让我们受益或需要提前规划的税务变化。以下是各项主要变更的摘要、具体内容及相关要求与限制。此文章并没有包括所有税法相关变动。
- 州和地方税（SALT）抵扣额度上限提升至 $40,000
对于AGI (调整后总收入)超过$500K, 此抵扣额逐渐减少。AGI 达到$600K，此抵扣项将减少至$10,000.
建议所有有自住房的客人记得申报地税。
2. 慈善捐赠抵扣新政
采取标准扣除Standard Deduction时，现金捐赠也可抵扣。单身最多 $1000，夫妻申报最多 $2000。捐物不可抵。
2026年起，若选择分项扣除 Itemized Deduction，现金捐赠抵扣有0.5% AGI的门槛。意味着超过AGI的0.5%以上的捐款才能抵税。
建议不管使用哪种抵扣，请记得申报自己的所有捐赠。
- 小费与加班工资免征联邦所得税
最多$25,000小费(每个家庭）可免联邦税，AGI单身超过$150K，夫妻超过$300K，此抵扣额逐渐减少。AGI 单身达到$400K, 夫妻达到$550K，此抵扣项将完全消失.
最多单身$12,500，夫妻$25,000加班费可免联邦税，AGI单身超过$150K，夫妻超过$300K，此抵扣额逐渐减少。AGI 单身达到$275K, 夫妻达到$550K，此抵扣项将完全消失. 加班薪水1.5倍，只有0.5的部分是可免税的。如时薪$100，加班$150,只有$50部分可免税。
建议有加班的纳税人，请记得提供自己年末最后一份PAYSTUB给会计师。因为W2上不会显示加班收入。
- 车贷利息可抵税
最多$10,000车贷利息可免联邦税，AGI单身超过$100K，夫妻超过$200K，此抵扣额逐渐减少。AGI 单身达到$150K, 夫妻达到$250K，此抵扣项将完全消失.
必须是1/1/2025之后买的，在美国最终组装的，非商用的新车的贷款利息才可以。可多辆车合并计算。
- 65岁及以上人群的额外标准扣除增加$6000
65岁及以上可获得每人$6000的免税额，AGI单身超过$75K，夫妻超过$150K，此抵扣额逐渐减少。AGI 单身达到$175K, 夫妻达到$250K，此抵扣项将完全消失.
建议在做ROTH IRA CONVERSION的时候关注一下AGI.
- Trump Minor Account Trump 未成年账户
详情请参考Trump 未成年人账户 Trump Account for Minors https://www.chen.cpa/zh/newsletter/1286/
建议父母给在1/1/2025-12/31/2028出生的小孩开设Trump Account 领取免费的$1000启动金。记得请会计师在2026年申报2025年的税表时填写FORM 4547.
- 100%加速折旧（Bonus Depreciation）延长
新购或二手合格商业资产可享100%加速折旧政策延长期。可一次性全部计入当年成本，从而降低当年应税利润。
建议Business Owner可使用加速折旧来规划公司税务和财务。
- Gift Tax & Estate Tax Exemption $15M
赠与税每年豁免额度为$19,000.
终身赠与税/遗产税免税额提升到$15M每人，夫妻为$30M。
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